足彩,体彩,彩票,体育彩票,足球彩票,彩票合买,竞彩,快三,时时彩,六合彩随着大众手头可支配资金的增多，居民的理财意识也愈发强烈，常见的理财有房产、股票、基金、贵金属、民间借贷等等，那么个人在取得收益后是否需要缴纳个人所得税呢？

　　按照现行《个人所得税法》及实施条例，个人转让房产属于“财产转让所得”范畴。计算应纳税所得额时，用房产转让收入减去房产原值以及合理费用，适用20%的比例税率。

　　例：张三以100万购入一套房产，花费5万进行装修等合理支出，后以150万卖出，其应纳税所得额为150-100-5=45万，需缴纳的个税为45×20%=9万。

　　倘若纳税人无法提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，税务机关可对其实行核定征税，即按纳税人住房转让收入的一定比例核定应纳个人所得税额。目前河南省对个人转让住房的个人所得税核定征收率暂按1%执行。

　　(2)2022年10月1日至2025年12月31日期间，个人出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税；新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

　　自然人出租住房：对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收。

　　自然人出租非住房：以房产租金收入为个人所得税的计税依据，按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

　　计算财产租赁所得个人所得税时，允许扣除租赁过程中发生的相关合理支出，具体包括下列几项并按按顺序计算扣除：

　　(一)财产租赁过程中缴纳的税费。纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金和国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加，可持完税(缴款)凭证，从其财产租赁收入中扣除。

　　(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用。以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下次继续扣除，直至扣完为止。

　　(四)税法规定的费用扣除标准。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用。

　　例：张三2025年出租自有住房，每月取得租金5000元。则张三2025年应缴纳个人所得税=[(5000×(1-20%)]×10%×12=4800元。即张三2025年度出租房屋应缴纳个人所得税4800元。

　　注：若自然人月租金收入超过增值税起征点，涉及增值税纳税义务，则租金收入应为不含税收入。

　　个人转让上市公司股票取得的所得，暂免征收个人所得税；个人转让新三板挂牌公司非原始股取得的所得，暂免征收个人所得税；北交所的个人所得政策，暂按照现行新三板适用的税收规定执行。

　　但应注意，对个人转让限售股取得的所得，根据财税【2009】167号文之规定，按照“财产转让所得”，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额为应纳税所得额，适用20%的比例税率征收个人所得税。如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原始凭证，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

　　根据个人持股期限不同，股票分红实行差别化纳税政策。即个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

　　个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，适用20%的比例税率。

　　例：张三以50万购入某公司股权，后以80万转让，产生2万合理费用，其应纳税所得额为80-50-2=28万，需缴纳个税28×20%=5.6万。

　　个人因拥有股权获取的股息、红利所得，属于“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的比例税率。

　　个人投资者买卖基金单位获得的差价收入，在个人买卖股票差价收入未恢复征收个人所得税前，暂不征收个人所得税。

　　投资者从基金分配中获得的股票股息、红利收入以及企业债券利息收入，由上市公司和发行债券的企业向基金派发时，代扣代缴20%的个人所得税，基金向个人投资者分配时，不再代扣。

　　因此，不管购买的是传统的基金产品，还是借助余额宝、理财通等互联网金融平台间接购买的基金产品，虽然在基金分配收益上未体现个人所得税，但实际上，基金在取得上市公司、发行债券企业的收益时已被扣缴了个人所得税。因此基金向个人投资者分配时，不再扣缴税款。

　　国家税务总局网站答复，个人取得信托产品收益，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。

　　若转让信托持股，转让二级市场股票免征个人所得税；转让限售股，则按财税[2009]167号文件执行。

　　2010年多部门发布《关于促进黄金市场发展的若干意见》，提及研究推动完善投资性黄金和商业银行黄金业务税收政策，但截至目前，相关税收政策尚未落地。理论上，转让贵金属属于“财产转让所得”，应按20%税率计缴个税，但由于实践中贵金属投资财产原值难以确定等因素，征管现状近乎空白。

　　个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，以转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”项目，适用20%税率缴纳个人所得税 。

　　如果纳税人无法提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确核算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；若拍卖品是经文物部门认定的海外回流文物，按转让收入额的2%征收率缴纳个人所得税。

　　上述个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

　　个人借贷中债权人取得的利息所得，属于“利息、股息、红利所得”项目，适用20%的比例税率，以每次收入额为应纳税所得额。

　　例：张三手里有一笔闲置资金，借给朋友1个月，约定收取500元的利息。则张三应纳个人所得税额=500×20%=100元

　　彩票中奖收入属于偶然所得，适用20%的比例税率，以每次收入额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税，不扣除任何费用。但彩票一次中奖收入不超过10000元的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征税。

　　按照个人所得税法规定，彩票机构负责代扣代缴个人所得税。申报时分为两种情况：电脑彩票一次中奖收入超过3000元至10000元(含)的个人，办理免税申报；电脑彩票和即开型彩票一次中奖收入超过10000元的，则办理纳税申报。

　　例：张三购买彩票单次中奖8000元，免缴个人所得税，实际到手8000元。

　　若张三单次中奖1.5万元，应缴个人所得税1.5万元×20%=3000元，实际到手1.2万元。

　　自然人发生个人所得税纳税义务，除个体工商户生产经营所得外，其他各项以支付所得的单位或个人为扣缴义务人。取得应税所得且扣缴义务人未扣缴税款，纳税人应当在次年6月30日前依法办理纳税申报。需要特别注意的是，扣缴义务人应依法履行代扣代缴义务，否则可能面临较大的涉税风险。具体政策规定如下：

　　《中华人民共和国个人所得税法》第九条个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

　　《中华人民共和国税收征收管理法》第四条法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

　　《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条扣缴义务人必须依照法律行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。第三十条扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。同时国税发(2003) 47号文第二条规定，负有代扣代缴义务的单位和个人，在支付款项时应按照征管法及其实施细则的规定,将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴，对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关。扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款。

　　综上可见，作为扣缴义务人的支付单位或个人，其扣缴义务法定。当纳税人发生个人所得税应税义务时，支付者必须依法履行扣缴义务，否则不仅面临着被税务机关责令补扣补收税款的结果，还可能被处以应扣未扣税款50%-3倍罚款的行政处罚，免责的例外情况是，纳税人不让其扣缴时、扣缴义务人应及时向主管税务机关报告。